Báo cáo dòng tiền là một trong những yếu tố tiên quyết phản ánh trực tiếp “sức khỏe” tài chính của một doanh nghiệp. Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, đa phần nhà quản lý chỉ tập trung vào 2 con số chính là Doanh thu, Chi phí và xem nhẹ hoặc đôi khi là không quan tâm đến Báo cáo dòng tiền. Điều này sẽ gây bất lợi cho chính chủ doanh nghiệp trong việc kiểm soát được chính xác đồng tiền của mình đang ở đâu. Hơn nữa, Báo cáo dòng tiền còn là một phần của kế hoạch dòng tiền giúp nâng cao hoạt động của công ty và đảm bảo tốt hơn rằng tất cả các khoản thanh toán bằng tiền mặt đều đến đúng mục đích kinh doanh.
Không chỉ đơn thuần là một bảng thống kê tài chính, báo cáo dòng tiền còn là kim chỉ nam giúp doanh nghiệp quản lý tốt hơn các hoạt động chi tiêu, đảm bảo rằng mọi khoản thanh toán đều phục vụ đúng mục tiêu kinh doanh. Vậy tại sao doanh nghiệp cần xây dựng báo cáo dòng tiền, và nó ảnh hưởng thế nào đến chiến lược quản trị tài chính? Hãy cùng BAOCAOQUANTRI tìm hiểu sâu hơn!
5 CỐT LÕI CỦA MỘT “BÁO CÁO DÒNG TIỀN”
Nhìn trên đây có thể thấy một ví dụ điển hình, đơn giản nhất trong việc xây dựng một Báo cáo dòng tiền cho một Doanh nghiệp bán lẻ với các chuỗi cửa hàng khác nhau. Một Báo cáo dòng tiền cơ bản sẽ bao gồm 5 khoản mục chính liên kết chặt chẽ với nhau:
Mẫu báo cáo dòng tiền 02
1. Dòng tiền vào
Khoản mục này sẽ theo dõi và liệt kê các biến động tiền vào từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp (tiền nhận được từ khách hàng cho hàng hóa và dịch vụ doanh nghiệp đã cung cấp và các khoản thu khác). Đây là một phần quan trọng để tính toán lợi nhuận của doanh nghiệp.
2. Dòng tiền ra
Đây là dòng tiền phản ánh số tiền rời khỏi doanh nghiệp. Khoản mục này có thể bao gồm: Chi thanh toán tiền hàng, Chi lương, thưởng, phúc lợi cho nhân viên, chi đầu tư, mua sắm thiết bị,…
3. Dòng tiền thuần trong kỳ
Dòng tiền thuần chính là khoản chênh lệch giữa dòng tiền vào so với dòng tiền ra của doanh nghiệp trong cùng một kỳ.
Đến đây ta sẽ đặt ra câu hỏi, liệu Dòng tiền thuần và Lợi nhuận có phải là một ?
Dòng tiền thuần và lợi nhuận là hai khái niệm liên quan với nhau nhưng lại khác nhau. Hãy cùng BAOCAOQUANTRI đi phân biệt 2 khái niệm này. Theo khái niệm ta có thể biết được công thức của 2 khái niệm trên như sau:
Dòng tiền thuần trong kỳ = Dòng tiền vào – Dòng tiền ra
Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí
Nhìn đến đây, hẳn nhiều người sẽ ngờ vực cho rằng “Ủa vậy thì có gì khác nhau đâu” vì đơn giản nghĩ rằng Dòng tiền vào cũng là Doanh thu và Dòng tiền ra cũng như Chi phí. Nhưng sự thật lại không phải vậy. Có lợi nhuận chưa chắc đã có tiền mặt, có tiền mặt cũng chưa chắc sinh được lời. Thử xem xét một ví dụ đơn giản nhé:
Anh A mở doanh nghiệp bán Gà Rán có 500 triệu tiền vốn. Tháng đầu tiên doanh nghiệp bán và thu được 100 triệu tiền bán hàng. Chi phí nguyên vật liệu và sản xuất đã thanh toán là 50 triệu. Sau khi thấy được tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp,Tháng 2 Anh B góp vốn đầu tư với anh A 200 triệu nữa, và ở tháng 2 doanh nghiệp bán và thu tiếp 100tr, chi phí sản xuất vẫn là 50 triêu. Ở đây ta có:
4. Tiền tồn đầu kỳ
Tiền tồn đầu kỳ của kỳ hiện tại chính là khoản Tiền tồn cuối kỳ của kỳ kế toán trước chuyển sang.
5. Tiền tồn cuối kỳ
Kết hợp với số tiền tồn đầu kỳ, chúng ta có thể xác định số tiền cuối kỳ theo công thức:
Số tiền tồn cuối kỳ = Số tiền tồn đầu kỳ + Dòng tiền thuần trong kỳ
DÒNG TIỀN SUY YẾU, THIẾU TIỀN ĐỂ HOẠT ĐỘNG ?
Thực tế cho thấy, rất nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ đang gặp trục trặc trong việc quản trị dòng tiền của mình ( dòng tiền suy yếu qua các tháng, âm liên tục hoặc cứ mãi đứng yên, …).
Nguyên nhân chủ yếu gây mất kiểm soát trong quản trị Báo cáo dòng tiền:
- Bạn thấy hoạt động kinh doanh tháng này cải thiện đáng kể, bạn thẳng tay ký quyết định đầu tư thêm cơ sở vật chất mặc cho các khoản mục này không có trong bản kế hoạch kinh doanh đã đề ra. Tháng tiếp theo doanh thu không còn được như dự kiến nhưng các khoản chi phí phát sinh vẫn phải tiếp tục thanh toán dẫn đến dòng tiền của doanh nghiệp bị âm. Việc không xây dựng được ngân sách chi tiêu hợp lý theo Báo cáo dòng tiền, dẫn đến chi tùy tiện, không theo dự án là một trong các nguyên nhân thường thấy mà các doanh nghiệp hay mắc phải.
- Doanh nghiệp chăm chăm chạy theo lợi nhuận mà không để ý đến các vấn đề khác như khả năng thu hồi nợ, hiểm họa từ nợ xấu,…Chính việc quản lý tài chính yếu, nhà quản trị không có kiến thức chuyên sâu về quản trị Báo cáo dòng tiền dẫn đến việc mất cân bằng tài chính trong doanh nghiệp.
Rủi ro của việc quản trị dòng tiền đối với hoạt động kinh doanh và đầu tư mở rộng của doanh nghiệp.
- Thiếu tiền cho hoạt động kinh doanh hay rủi ro về việc mất thanh khoản trong trường hợp doanh số giảm mạnh
- Thiếu tiền để đầu tư mở rộng kinh doanh
- Làm giảm hiệu quả sử dụng vốn và rủi ro mất vốn.
- Dựa vào Báo cáo dòng tiền để xây dựng một kế hoạch chi tiêu, ngân sách cụ thể phù hợp với từng giai đoạn kinh doanh của doanh nghiệp.
- Theo sát kế hoạch chi tiêu đã đề ra, hạn chế việc chi tiêu tùy tiện những khoản không nằm trong kế hoạch, hạn chế việc đầu tư, cho vay không phục vụ hoạt động kinh doanh.
- Quản trị chặt chẽ 3 dòng tiền quan trọng trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: Dòng tiền phục vụ hoạt động kinh doanh chính, dòng tiền hoạt động đầu tư và dòng tiền tài chính.
- Ngoài quản trị tốt dòng tiền của doanh nghiệp thì việc cung cấp một công cụ toàn diện để tối ưu hóa Báo cáo dòng tiền là vô cùng cần thiết để có thể tiết kiệm thời gian, chi phí và nhân lực cho doanh nghiệp. Một trong những nền tảng đã được BAOCAOQUANTRI lựa chọn vô cùng kỹ càng đó chính là Power BI.
BAOCAOQUANTRI hoàn toàn có thể hỗ trợ các nhà quản trị kiểm soát được toàn bộ công cụ quản trị này.
Mời các bạn thạm khảo các mẫu báo dòng tiền đã được xây dựng
Mẫu báo cáo dòng tiền 02
Mẫu báo cáo dòng tiền 01
