XUẤT HOÁ ĐƠN QUÀ TẶNG TRUNG THU

1. Thuế GTGT đầu vào

• Giá trị hoá đơn GTGT đầu vào khi mua quà tặng được khấu trừ nếu:
  • Hàng hóa, dịch vụ mua về phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
  • Có hoá đơn, chứng từ hợp pháp.
  • Thanh toán không dùng tiền mặt nếu hoá đơn mua hàng hóa dịch vụ ≥ 5 triệu đồng

• Căn cứ pháp lý: Khoản 7, điều 23, nghị định 181/2025 về điều kiện khấu trừ thuế
• Quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt tại điều 26 Nghị định 181/2025

2. Thuế GTGT GTGT đầu ra

1. • Khi doanh nghiệp cho, biếu, tặng quà cho khách hàng hoặc nhân viên, phải lập hoá đơn GTGT (bao gồm các trường hợp tặng, trao đổi, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ).
   • Trên hoá đơn ghi rõ: “Hàng tặng – không thu tiền”
   • Giá tính thuế GTGT là giá của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh

• Căn cứ pháp lý:Theo Điều 6, Khoản 1 của Nghị định số 181/2025/NĐ-CP

3. Lập hoá đơn hàng tặng

• Trường hợp lập hóa đơn kèm bảng kê
  • DN phải lập hóa đơn cho hàng hóa dùng để tặng; có thể xuất hóa đơn tổng (tổng cộng) kèm bảng kê chi tiết danh sách người nhận. Nếu khách hàng yêu cầu hóa đơn riêng cho từng lượt/cá nhân, phải lập theo yêu cầu.

• • • Giá tính thuế trên hóa đơn: là giá bán hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm tặng
    • Hóa đơn & bảng kê: DN có thể lập hóa đơn theo tổng giá trị quà tặng kèm bảng kê chi tiết; bảng kê phải có thông tin: tên, MST, địa chỉ người nhận (nếu có), tên hàng, SL, đơn giá, thành tiền; nếu DN kê khai theo phương pháp khấu trừ thì bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất” và “tiền thuế”.
    • Lưu ý: nếu DN tặng số lượng lớn cho Khách hàng hoặc Người lao động, việc lập 1 hóa đơn tổng kèm bảng kê vừa tiện quản lý vừa phù hợp quy định hiện hành (cần lưu bảng tổng hợp theo đúng quy định).
    • Căn cứ pháp lý:theo khoản b điều 7, Nghị định70/2025
      
      
      Tải bảng kê mẫu
• Trường hợp lập hóa đơn thông thường
  • DN phải lập hóa đơn cho hàng hóa dùng để tặng như hóa đơn bán hàng thông thường

4. Thuế TNDN – Chi phí được trừ

• • Khoản chi mua quà tặng khách hàng hoặc người lao động: được trừ nếu là chi thực tế, có hóa đơn, chứng từ đầy đủ, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
  • Khoản chi quà tặng nhân viên / phúc lợi: được trừ nếu tổng các khoản chi phúc lợi không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế năm tính thuế của doanh nghiệp. Khi vượt mức này, phần vượt sẽ không được tính là chi phí được trừ.

5. Thuế TNCN đối với người lao động

• • Trường hợp quà tặng được xem như phần thưởng là một khoản lợi ích bằng tiền và vẫn tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người nhận.
  • Vì vậy, khi tặng quà cho người lao động doanh nghiệp thực hiện tính vào thu nhập chịu thuế theo quy định

Tham khảo công văn Số: 7443/CTHN-TTHT cục thế Hà Nội ngày 05/02/2024

1. Hưỡng dẫn hạch toán kế toán

NV1: Mua quà về nhập kho

Nợ 156 (Giá mua vào chưa VAT)

Nợ 133 (Thuế GTGT được khấu trừ)

Có 111/112/331 (Tổng giá trị thanh toán)

NV2: Khi tặng quà. (Xuất hoá đơn bình thường)

          Nợ 641;642:

Có 156: (Giá mua vào chưa VAT)

Có 3331 (Thuế GTGT đầu ra)

NV3: TH mua quà tặng ngay không qua kho

          Nợ 641/642: (Giá mua vào chưa VAT)

Nợ 133 (Thuế GTGT được khấu trừ)

Có 111/112/331 (Tổng giá trị thanh toán)

ONEX sẽ cập nhật liên tục và tư vấn kịp thời cho Quý doanh nghiệp các giải pháp để đảm bảo tuân thủ quy định khi được ban hành chính thức.